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紙引未來網訊，就像現金結算會遭遇假鈔一樣，企業、銀行間的票據結算同樣會遭遇假票欺詐。然而相較假鈔，票據的期限長、金額大，且常常是幾經背書轉讓，查驗真偽難上加難。尤其是近年來票據結算的頻次和體量越來越大，各式各樣的“變造票”、“克隆票”層出不窮，票據的“高仿”伎倆也花樣百出；因此堵截票據風險，除了需要經辦人員具備豐富的經驗和技術，更得繃緊制度之弦，通過科學、系統的內控機制牢筑防火墻。
今年年初，一張高度仿真的變造銀承（銀行承兌匯票）流入了浙商銀行杭州分行，盡管從票面上看，這張假票幾乎可以假亂真，但在浙商銀行“內控保駕合規護航”專項行動中，還是被層層剝繭，露出了“狐貍尾巴”。
不冤枉一張真票，也不放過一張假票
今年3月24日，杭州M公司的財務人員拿著一張銀承來到浙商銀行杭州分行，要求辦理浙商銀行“涌金票據池”的票據入池質押業務。票面顯示，該銀承的匯票號碼為30**********4648，出票金額人民幣420萬元整，出票人為河南的H公司。
雖然粗看這張銀承本身并無太多異常，分行運營管理部業務處理中心經辦這筆業務的沈佳宇、樓敏二人注意到M公司是新近才開通的票據池業務，入池的首張票據就是這張大額銀承，便多留了心眼。
按照慣例，柜員應通過央行系統對票據實行“電查”（即對銀承的票號、期限、金額、收票人、出票人、承兌行等要素信息進行核對）;查復書顯示的信息和票面并無二致，唯一的反常是承兌行在查復書中告知，該銀承曾經被查詢過十余次，其中8家銀行各查詢一次，2家銀行各查詢二次。
“票據只有經過多次背書轉讓才會有多次的查詢記錄，”樓敏事后回憶說，“但這張銀承并沒有粘單，背書人只有票面收款人和M公司兩手，故被十余次查詢不合常理。”從業多年的經驗告訴兩位經辦人員，魔鬼往往就藏匿在這樣的細節中。
鑒于近年來票據風險案件頻發，也有部分特別謹慎的銀行，只要是有他查記錄的票據，就一概不予辦理。但浙商銀行涌金票據池一直都因“不挑客、不挑票”的理念廣受市場推崇，沈佳宇和樓敏覺得，“既不能冤枉一張真票、也不能放過一張假票”；故并未直接終止業務，而是向包括承兌行在內的多家銀行再一次發出查詢。
在與各家銀行的電話溝通中，杭州分行獲知：“出票人在出票日簽發多張銀行承兌匯票，有‘小票套大票’嫌疑，現已有變造票據情況發生，當地公安部門已介入”，進一步印證了這張銀承疑竇重重。
“小票套大票”，變造票的畫皮術
當然，僅憑懷疑是不能武斷地將客戶拒之門外的,業務處理中心的小伙伴們一直沒有放棄尋找證據的努力。
目前，偽造假匯票的伎倆一般有三種：一是“無中生有”，利用科技手段徹底偽造假票；二是“照貓畫虎”，先簽發真票，再根據真票偽造內容完全相同的“克隆票”；三是“改容易貌”，把金額較小的真匯票數字改大，即變造票。
這三種方式中，尤以變造票的仿真度最高、鑒別難度最大。變造銀承一般是通過加“0”或者改寫，將銀承金額由小變大；而除了被修改的極少數的關鍵要素，包括印章在內的其他部分都是真的，非常容易瞞天過海。
而前述“小票套大票”的手法，更是不法分子為躲避查驗慣用的“畫皮”。具體到這張變造銀承，出票人在同一天內連續簽發若干張連號銀承，其中一張為真實的大額票據（420萬元），其他均為數千元的小票。因為票號相連，在給這些小票“易容”之時，需要修改的僅有“票號末位”、“小寫金額首位”及“大寫金額”幾處，把可能的造假疵漏降到最低。
再要一聯影像，揪出狐貍尾巴
這一點微乎其微的疵漏，則是在反復拉鋸的傳真查詢暴露出的。
在常規查詢后，沈佳宇向承兌行發起了傳真查詢請求，但承兌行提供的銀承第一聯（底卡聯）的影像與票據實物并無明顯區別。“按照人民銀行對票據查詢的要求，只需比照第一聯底卡聯影像即可；但是我行始終堅持‘有疑必查、查必徹底’的內控合規要求，向承兌行再次發出傳真查詢，懇請其提供該銀承的第二聯影像。”
天網恢恢，也正是這第二聯影像，將這張銀承做假的嫌疑徹底坐實：第二聯影像中印章蓋戳，和實物票據上的位置明顯不同。通過這一細節可以判定，這是一張變造票。
“從技術上看，不法分子既然能無中生有徹底偽造出假票來，那么在真票基礎上小改幾處更是不在話下。”樓敏說，“然而柜員手工蓋的印戳，位置和角度都有一定的隨機性，不法分子機關算盡，還是因為我們多要了一聯影像，被揪出了狐貍尾巴。”
事后，第三方公司的專業鑒定進一步佐證了這一判斷：該票據在紅外光下票號和大小寫金額均涂改，表現為票號未位“8”疑似由“5”變造，大寫金額“肆佰貳拾萬元整”為全部刮改而成，故紅水線明顯有刮改、挖補痕跡，小寫金額的“2”由“￥”變造，且“2”后面的所有數字均為刮改。在紫外光下票號處的團花及整版蘭花圖案均有明顯斷痕，紫外光下呈明亮色。用特殊藍光檢測，票據號碼、金額處的底紋有明顯斷痕——這張銀承確系變造而來。事實確鑿后，浙商銀行杭州分行立即報案，目前當地警方已介入，對涉事公司進行調查。
“這張變造銀承的‘畫皮’能被揭穿，要歸功于市場營銷、會計核算、票據審核、風險審核等多個崗位和部門對‘內控保駕、合規護航’精神的貫徹落實，”樓敏說，“涌金票據池是我行的拳頭業務，作為運營條線的一員，我們將時刻保持警惕、嚴格執行操作規程，嚴防死守假票風險，為它的蓬勃發展保駕護航。”
